Aceptación parcial de herencia en México: cuándo aplica y qué dice la ley

Heredar solo una parte del caudal —por ejemplo, el departamento pero no las cuentas bancarias— es válido en México, siempre que la.Partición respete la legítima, todos los coherederos estén de acuerdo y, donde haya menores o incapaces, intervenga un juez. Esa es, en pocas palabras, la llamada "aceptación parcial": en realidad no existe como categoría autónoma en la legislación civil mexicana, sino que se logra mediante una.Partición que adjudica solo ciertos bienes al heredero, combinada con la repudiación o la simple no adjudicación del resto. La regulan el Código Civil Federal en sus libros sucesorios y, sobre todo, los códigos civiles de cada entidad federativa.

Qué es y cómo se distingue en el derecho mexicano

En el Código Civil Federal y en los códigos estatales no aparece el rótulo "aceptación parcial" como figura autónoma: el heredero acepta o repudia la herencia de manera total. Lo que la práctica notarial y judicial llama "aceptación parcial" es una.Partición en la que a un coheredero se le adjudican solo algunos bienes y el resto del caudal se reparte entre los demás o queda sin adjudicar (por ejemplo, porque pasa a un fideicomiso o se vende para pagar deudas). Esta vía resuelve el problema clásico de quien quiere hacerse cargo de un inmueble familiar, pero no quiere asumir pasivos del autor de la sucesión.

Conviene separarla con claridad de las tres figuras que sí regula la ley:

La "aceptación parcial" mexicana es, en el fondo, una.Partición selectiva que opera dentro de la aceptación pura y simple o a beneficio de inventario, según convenga al heredero.

A quién le aplica y requisitos para ejercerla

Pueden valerse de ella los herederos legitimarios (descendientes, cónyuge o concubino y, según la entidad, ascendientes) y los testamentarios, todos con capacidad legal. La.Partición parcial exige además el consentimiento de la totalidad de los coherederos, pues cada uno debe quedar satisfecho con su cuota o, en su caso, aceptar formalmente lo que le toque en dinero o en otros bienes. El Código Civil Federal y sus pares estatales prevén la intervención del juez cuando:

• Hay menores de edad o personas con incapacidad legal: necesitan representante legítimo (padre, tutor o, en su caso, el DIF) y, si la.Partición afecta sus derechos, autorización judicial expresa.
• Existe conflicto de intereses entre un heredero y otro, o entre el heredero y el caudal: se nombra un defensor judicial que vele por los derechos del ausente o del incapaz.
• Alguno de los coherederos está ausente y no ha sido declarado formalmente: la.Partición puede suspenderse hasta que se le localice o se nombre representante.

En la Ciudad de México, el Código Civil para la Ciudad de México y el Código de Procedimientos Civiles local fijan estas reglas; en el Estado de México aplica el Código Civil del Estado de México y su legislación procesal; cada estado reproduce el esquema con variantes.

Lista de verificación del heredero

• Capacidad legal (mayor de edad, no incapacitado judicialmente).
• Acreditar el parentesco o la condición de heredero testamentario.
• Consenso de todos los coherederos sobre los bienes a adjudicar.
• Representación o autorización judicial si hay menores, incapaces o ausentes.
• Designación de perito valuador para los bienes que integran la.Partición.

Documentos que debes reunir

La documentación se divide en tres bloques: identidad, identidad del autor de la herencia y patrimonio. Notarías y juzgados acostumbran pedir:

• Identidad del fallecido: acta de defunción expedida por el Registro Civil y, en su caso, acta de nacimiento y CURP.
• Identidad de los herederos: identificaciones oficiales vigentes (INE/IFE o pasaporte), CURP y RFC de cada uno; acta de matrimonio o constancia de concubinato para acreditar derechos del cónyuge o conviviente.
• Título sucesorio: testamento otorgado ante notario, o acta de declaración de herederos abintestato tramitada ante notario o juez.
• Patrimonio: escrituras públicas de inmuebles, facturas de vehículos, estados de cuenta bancarios, certificados de inversión, acciones y, en general, todo título que acredite propiedad.
• Fiscal: CFDI de los inmuebles, último aviso de actualización al RFC del fallecido, declaraciones fiscales de los últimos años y constancias de situación fiscal.
• Avalúos: peritaje de inmuebles y, cuando aplique, valuación de joyas, obras de arte o participación en empresas.

El Registro Público de la Propiedad y el Registro Civil de cada entidad emiten los certificados de libertad de gravamen, no adeudo predial y no inscripción de matrimonio, según corresponda.

Impuestos y costos del trámite en México

El costo fiscal se compone de tres capas: el ISR federal por adquisición de herencia, el impuesto estatal sobre sucesiones y donaciones, y los honorarios notariales más derechos registrales.

ISR por herencia (Ley del ISR)

El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta grava los ingresos por herencia. Para descendientes, cónyuge o concubinarios existe una exención que se actualiza cada año en UDIS y se publica en el DOF; el excedente se tasa con tarifa progresiva. Los montos concretos debes consultarlos en la publicación vigente del DOF para el ejercicio fiscal en curso.

Impuesto estatal sobre sucesiones y donaciones

Cada entidad federativa tiene tarifa propia. Las más consultadas en la práctica:

Las tarifas estatales cambian cada año con la Ley de Ingresos; consulta la de tu entidad y el tabulador vigente del SAT antes de pagar.

Ejemplo con cifras redondas

Supongamos un caudal hereditario de 3.000.000 pesos (MXN) en la CDMX, integrado por un departamento y cuentas bancarias, que la hija acepta parcialmente: recibe el departamento (avalúo 2.400.000 pesos) y sus hermanos reciben el efectivo.

1. Base gravable CDMX: 2.400.000 pesos (valor del bien adjudicado).
2. Tarifa progresiva local: para 2.400.000 pesos la tasa efectiva ronda el 4% aplicado por tramo, lo que arroja unos 96.000 pesos de impuesto local aproximado.
3. ISR federal: tras la exención por parentesco, el excedente se tasa con tarifa progresiva; a manera ilustrativa, podría sumar alrededor de 180.000 pesos, pero el monto real depende de la tabla vigente del artículo 93 LISR.
4. Total fiscal estimado: ~276.000 pesos (MXN), sin contar honorarios notariales (1% a 2% del valor de los bienes) ni derechos del Registro Público.

Fórmula general de cálculo local

ISR estatal ≈ (valor de los bienes adjudicados − exención local) × tasa progresiva según rango. Se aplica sobre el valor mayor entre el catastral, el de avalúo y el de operación.

Cómo se hace el trámite: pasos y dónde acudir

La.Partición con adjudicación parcial puede hacerse por dos caminos: la vía notarial (extrajudicial), más rápida y barata, o la vía judicial ante el Juzgado de lo Familiar o Civil, obligatoria cuando hay menores, incapaces o desacuerdo.

1. Denuncia o solicitud de juicio sucesorio: se presenta ante notario (vía extrajudicial) o ante el Juzgado de lo Familiar (vía judicial). En la CDMX el primer notario que conoce del asunto levanta el acta de radición; en entidades con REUNE Notarial, el trámite se concentra en una sola notaría.
2. Identificación de herederos: se exhiben actas y se firma el consentimiento de todos los coherederos; si hay menores o ausentes, se solicita al juez la representación o autorización.
3. Inventario y avalúo: un perito inscrito valora cada bien; el notario o el juez lo aprueba.
4. Proyecto de.Partición: cada heredero acepta formalmente su adjudicación; el coheredero que recibirá solo una parte firma de conformidad con los bienes que se le asignan.
5. Escritura pública de.Partición y adjudicación: el notario formaliza el acto; en la vía judicial es la sentencia la que aprueba la.Partición.
6. Pago de impuestos: ISR federal ante el SAT y el impuesto estatal ante la Secretaría de Finanzas o equivalente de tu entidad; se obtienen los comprobantes de pago.
7. Registro Público de la Propiedad: se inscribe la escritura o la sentencia para que la adjudicación sea oponible a terceros.

Vía extrajudicial vs. vía judicial

• Notaría: más rápida (entre 2 y 6 meses, según la entidad y la complejidad), costos notariales explícitos, exige consentimiento unánime.
• Juzgado de lo Familiar o Civil: obligatoria si hay menores, incapaces o controversia; puede durar 1 a 3 años y suma costas procesales.

Plazos clave

• Prescripción de la acción para aceptar o repudiar: en la mayoría de los códigos civiles, la aceptación es imprescriptible mientras no se haya repudiado; la repudiación puede revocarse antes de seis meses si hay lesión.
• Inscripción registral: tras el pago fiscal, el Registro Público inscribe la escritura en plazos que van de 5 a 30 días hábiles, según la entidad.
• Pago del impuesto local: debe acreditarse ante el notario o juez antes de firmar la escritura; la constancia de no adeudo se exige en varias entidades.

En cualquiera de las dos rutas, el momento decisivo es la firma de la.Partición: ahí queda fijado qué bienes acepta cada heredero y, con ello, el alcance de su responsabilidad patrimonial.

Pros y contras de la.Partición con adjudicación parcial

A favor:

• Permite hacerse cargo de un bien específico sin asumir todo el caudal.
• Reduce conflictos familiares al respetar el uso tradicional de ciertos bienes.
• Puede combinarse con la aceptación a beneficio de inventario para limitar aún más la responsabilidad.

En contra:

• Exige consenso total de los coherederos; uno solo puede frenarla.
• Si hay menores o incapaces, se judicializa y se alarga.
• El impuesto estatal puede ser más alto que en una.Partición total bien asesorada, porque la base se concentra en menos cabezas.

Antes de firmar, conviene revisar el avalúo fiscal con un perito de tu entidad, confirmar la exención federal actualizada del artículo 93 LISR y verificar la tarifa del impuesto estatal vigente en la Ley de Ingresos del ejercicio. Con esos tres datos y el consentimiento de todos los coherederos, la.Partición parcial avanza sin sobresaltos.

Cuando el caudal incluye bienes en distintas entidades federativas, el impuesto se paga en cada una donde estén ubicados los inmuebles o donde se encuentren inscritos los vehículos, y el ISR federal se presenta una sola vez ante el SAT. Si tras la.Partición alguno de los coherederos detecta un vicio o lesión superior a una cuarta parte, la acción de rescisión por lesión está disponible durante cuatro años, según el código civil aplicable; pasado ese plazo, la.Partición queda firme.

Dudas frecuentes sobre la aceptación parcial de herencia