Cómo calcular mi PTU en México: fórmula, plazos y ejemplos reales

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional que te permite recibir una parte de las ganancias de la empresa donde laboras. Calcularla bien depende de tres factores: la renta gravable del ejercicio, los días trabajados y tu salario anual. Aquí vas a encontrar la fórmula, los plazos que fija la ley y los organismos a los que puedes acudir si el patrón no paga.

¿Quién tiene derecho a PTU y quién queda fuera?

El derecho a participar en las utilidades está reconocido en el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y se desarrolla en los artículos 117 a 131 de la Ley Federal del Trabajo. La regla aplica en toda la República, sin distinción estatal relevante.

• Tienen derecho los trabajadores que hayan laborado más de 60 días en el ejercicio fiscal (artículo 127 LFT).
• Quedan excluidos los directores generales, administradores, socios y accionistas de la empresa.
• Solo cuentan las personas que prestan un servicio personal subordinado; no aplica a prestadores de servicios profesionales por honorarios.

El caso de conductores y repartidores de plataformas

A partir del ejercicio fiscal 2025, los conductores y repartidores de aplicaciones como Uber, DiDi o Rappi también tienen derecho a PTU, conforme a la reforma a la LFT en materia de plataformas digitales. El requisito es haber percibido al menos un salario mínimo mensual y acumulado un mínimo de 288 horas efectivas de trabajo en el año. La fiscalización de este nuevo supuesto corresponde a la STPS.

Documentos y datos que necesitas para el cálculo

Antes de sacar la calculadora, junta esta información; la mayoría la encuentras en tus recibos de nómina y en la constancia que te entrega el patrón:

• Tus datos personales: CURP, RFC y Número de Seguridad Social (NSS).
• Tu antigüedad exacta y los días efectivamente trabajados en el ejercicio fiscal.
• Tus recibos de nómina del año, para integrar el salario ordinario y el variable.
• La renta gravable del ejercicio declarada por la empresa (no la confundas con la utilidad contable).
• El total de días laborados por todos los trabajadores y la suma de salarios devengados por la plantilla, datos que maneja el área de Recursos Humanos o el contador.

Fórmula paso a paso: de la renta gravable a tu PTU

El cálculo se hace en tres etapas, todas federales.

1. Obtén la renta gravable

Se parte de los ingresos acumulables del ejercicio y se restan las deducciones fiscales, las prestaciones exentas y las pérdidas de ejercicios anteriores, conforme a los artículos 9 y 10 de la Ley del ISR. Este paso lo realiza el área contable; a ti te debe llegar ya resuelto en la declaración anual.

2. Aplica el 10 %

Al monto de la renta gravable se le aplica el 10 % (artículo 120 LFT). El resultado es el fondo total de PTU a repartir entre todos los trabajadores que cumplan los 60 días.

3. Reparte 50 %-50 %

El fondo se divide en dos partes iguales: la mitad se reparte de manera proporcional a los días trabajados por cada empleado y la otra mitad, de forma proporcional al salario anual devengado (artículo 127 LFT).

Ejemplo numérico con cifras en pesos

Supón una empresa con renta gravable de 1.000.000 pesos (MXN) y dos trabajadores:

• Ana: 365 días trabajados, salario anual de 144.000 pesos (MXN).
• Beto: 300 días trabajados, salario anual de 96.000 pesos (MXN).

Suma de días del personal: 365 + 300 = 665. Suma de salarios del personal: 144.000 + 96.000 = 240.000 pesos (MXN). Fondo de PTU: 100.000 pesos (MXN). Mitad por días: 50.000 pesos (MXN). Mitad por salarios: 50.000 pesos (MXN).

Para los trabajadores de confianza existe un tope: lo que resulte más favorable entre tres meses de salario o el promedio de las PTU recibidas en los últimos tres años (artículo 127 LFT). Con un sueldo mensual de 20.000 pesos (MXN), ese tope ronda los 60.000 pesos (MXN).

La PTU nunca se calcula sobre la utilidad contable que publica la empresa, sino sobre la renta gravable que se declara al SAT.

ISR sobre la PTU: parte exenta y parte gravada

La ley exenta una parte de tu PTU y grava el excedente. La clave está en el artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR.

La UMA que se usa es la vigente en la fecha en que te pagan, no la del ejercicio fiscal que originó la utilidad. Si te llega un CFDI de nómina con la retención, revisa que el cálculo coincida con estos parámetros; cualquier diferencia la puedes aclarar ante el SAT.

Dónde cobrar la PTU y qué organismos te respaldan

Si el patrón no paga en tiempo, actúa rápido. Esta es la ruta con plazos y responsables:

1. Reúne pruebas (recibos de nómina, contrato, antigüedad) y habla con el área de Recursos Humanos o con el patrón directo. Plazo: en cuanto venza la fecha legal.
2. Si no hay respuesta, acude a PROFEDET para asesoría y representación gratuita.
3. Presenta una queja ante la STPS por incumplimiento de obligaciones laborales; la inspección puede ordenar el pago.
4. Si necesitas defensa fiscal, PRODECON te apoya sin costo en temas relacionados con la declaración de la empresa.

• Empresa → primer obligado al pago.
• STPS → vigila y sanciona el incumplimiento mediante visitas de inspección.
• PROFEDET → asesora y representa al trabajador de manera gratuita.
• SAT → revisa la congruencia entre la renta gravable declarada y la PTU repartida.

Para controversias mayores, el camino es la conciliación prejudicial ante el Centro de Conciliación federal o estatal y, luego, la demanda ante el Tribunal Laboral correspondiente. Las juntas de conciliación ya no reciben nuevos asuntos desde la reforma laboral de 2019.

Guarda tus recibos de nómina y tu contrato: son la prueba más sólida para acreditar antigüedad, salario y días laborados ante cualquier autoridad.

Si la empresa es persona moral, el plazo límite para pagar es el 30 de mayo del año siguiente al ejercicio. Si es persona física con actividad empresarial, el límite se corre al 29 de junio. Pasadas esas fechas, empieza a correr el plazo para reclamar.