Reparto de utilidades (PTU) en México: a quién le toca, cuánto y cómo calcularlo

• Es un derecho constitucional: 10% de la utilidad fiscal del patrón
• Se reparte en dos mitades: 50% por días trabajados, 50% por salario percibido
• Plazo de pago: abril-mayo (personas morales) o mayo-junio (físicas)
• Requisito base: 60 días laborados en el año y no ser directivo ni socio

Te corresponde participar en las ganancias de la empresa donde trabajas si cumples los requisitos que marca la ley. Es un derecho constitucional pocas veces tan explícito: la Constitución lo reconoce, y la Ley Federal del Trabajo lo desarrolla al detalle. Quien te paga tiene que demostrarte cómo se hizo el cálculo, y tú puedes verificarlo.

El siguiente mapa te lleva por los cinco puntos clave: a quién le toca, cómo se calcula paso a paso, qué documentos son obligatorios, cuándo se paga y qué hacer si la empresa se hace pato.

A quién le toca el PTU y con qué requisitos

El artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo es tu brújula. La regla base es clara: tienes derecho si laboraste al menos 60 días en el año para un patrón con utilidades, y no estás en la lista de excluidos por el puesto o por la forma de pago.

Sí les toca:

• Personal de planta con más de 60 días laborados en el año.
• Eventuales que acumulen al menos 60 días.
• Ex trabajadores que cubrieron ese umbral el año anterior, aunque ya no estén en la nómina.
• Trabajadores en incapacidad temporal que sigan percibiendo salario.
• Madres y padres en permiso de paternidad o cuidados.
• Personal subcontratado (outsourcing) registrado ante la empresa beneficiaria desde la reforma de 2021.

No les toca:

• Directores, gerentes generales y administradores.
• Socios y accionistas de la empresa.
• Prestadores de servicios por honorarios, donde no hay relación de subordinación.
• Trabajadores domésticos (empleados de hogar).
• Eventuales con menos de 60 días trabajados.

El umbral de los 60 días se cuenta solo con el periodo laborado bajo el mismo patrón. Si cambiaste de empresa durante el año, cada patrón calcula su propio PTU con base en la utilidad fiscal de su negocio.

Cómo se calcula tu PTU

La mecánica es la misma para cualquier empresa con utilidades. Tres pasos firmes.

1. Calcula la bolsa total. Multiplica la utilidad fiscal del patrón por 10%. Esa cifra es el monto a repartir entre los trabajadores ese año.
2. Parte en dos. Divide la bolsa en dos mitades idénticas: 50% se reparte proporcional a los días trabajados por cada empleado; el otro 50%, proporcional al salario percibido durante el año.
3. Aplica el tope. Antes de pagar, verifica que nadie supere el límite legal.
   PTU

   Ana G. · cajera en una tienda de autoservicio

   La despiden tras 3 años sin cálculo desglosado. Al no desglosar días ni salarios, el PTU se declara impagado: cobra la mitad por días (≈ 4.500 pesos (MXN).

   Esto es un caso real: te muestra cómo el cálculo correcto se traduce en una cifra concreta para el trabajador.

Ejemplo numérico. Una empresa declara 1.500.000 pesos (MXN) de utilidad fiscal y tiene 10 trabajadores con jornadas estables.

• Paso 1: 10% × 1.500.000 = 150.000 pesos (MXN) de bolsa total.
• Paso 2: cada mitad = 75.000 pesos (MXN).
• Trabajador del caso: 300 días laborados y salario anual de 180.000 pesos (MXN).
• Si los días y salarios del resto se distribuyen de forma uniforme: 7.500 pesos (MXN) por días y 11.250 por salario.
• Total al trabajador: 18.750 pesos (MXN) brutos.

Puedes pedir a la empresa el cálculo desglosado con tus días y tu salario. Si el resultado no cuadra, objetarlo antes de firmar.

El tope máximo del PTU

El artículo 127, fracción VIII de la Ley Federal del Trabajo pone un freno: nadie puede recibir más del monto mayor entre tres meses de su salario o el promedio del PTU que haya cobrado en los últimos tres años (el conocido tope de PTU). Este tope, vigente desde abril de 2021, fue declarado constitucional por la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

El tope funciona como cinturón de seguridad para la plantilla: evita que un sueldo muy alto o turnos extra absorban una parte injusta de la bolsa.

En la práctica, con un salario de 25.000 pesos (MXN) al mes, tu tope serán 75.000 pesos (MXN) o el promedio de PTU de los últimos tres años, lo que resulte mayor. Si nunca lo has recibido, el promedio es cero y solo aplica el límite de tres meses.

Documentos y comprobantes que debe darte tu patrón

Al pagarte el PTU, la empresa debe timbrarte un CFDI de nómina con la clave 003 del catálogo del SAT, donde se desglosen los días gravados, los exentos y el cálculo del ISR con la exención de 15 días de salario mínimo general (esa parte exenta no se suma a tu base gravable; el resto sí tributa).

Lo que la empresa debe entregarte:

• CFDI de nómina timbrado con clave 003 del catálogo SAT.
• Cálculo detallado con tus días efectivamente laborados y tu salario base.
• Desglose de la parte exenta y la gravada para el ISR.
• Constancia del monto total recibido y la fecha del pago.

El PTU pagado es deducible para el patrón conforme al artículo 25, fracción X de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. La parte exenta (15 días de salario mínimo) y la gravada tributan conforme al artículo 93 de la LISR.

Fechas y plazos del pago del PTU

El reloj corre desde la declaración anual que el patrón presenta ante el SAT. Las personas morales declaran en marzo y pagan entre el 1 de abril y el 30 de mayo; las personas físicas con actividad empresarial declaran en abril y pagan del 1 de mayo al 29 de junio.

Antes de la reforma de 2021

Sin tope individual

Desde abril de 2021

3 meses de salario

Esto es un antes y después: te enseña cómo el tope legal actual protege el reparto frente a sueldos muy altos.

Para el ciclo 2026 (utilidades generadas en 2025):

El plazo de 60 días comienza a contar tras la presentación de la declaración anual, no tras el cierre del ejercicio.

Pero hay excepciones que conviene conocer: negocios con ingresos anuales al ISR no mayores a 300.000 pesos (MXN), empresas de nueva creación en su primer año (o dos, si lanzan producto nuevo) y extractivas en exploración, no están obligados a repartir aun teniendo utilidades.

Si la empresa cerró el año con pérdida fiscal, no está obligada a repartir, pero debe notificarte por escrito y exhibir la declaración. Si tuvo utilidades, no vale el pretexto de "aún no hemos calculado". Aunque cambie de razón social o se fusione, no se considera de nueva creación y la obligación se mantiene.

Qué hacer si tu patrón no paga o niega el PTU

Sigue esta ruta, paso a paso, sin brincar etapas. Cada paso tiene su organismo y su propio cauce.

1. Habla con recursos humanos o con el patrón directo y pide el cálculo por escrito. Si en una semana no hay respuesta, escala.
2. Ve a la PROFEDET (Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo). Ofrece asesoría gratuita y conciliación; puede actuar de oficio contra patrones morosos.
3. Pasa por el Centro de Conciliación federal o estatal, según la entidad donde prestes el servicio. Es requisito antes de demandar.
4. Demanda ante el Tribunal Laboral competente, si la conciliación no cierra el acuerdo. Cuentas con un año contado desde el día que debió pagarte para reclamar.
   AtenciónNo firmes nada que diga “renuncio al PTU”: sin ese documento ni el CFDI correspondiente, la autoridad presume que el derecho sigue vivo y puedes reclamarlo.

   Esto es un aviso legal: te recuerda que cualquier “finiquito” sin CFDI ni desglose deja tu derecho a salvo y reclamable.

Las multas para el patrón van de 50 a 5.000 UMA. En 2026 equivalen de 5.865 a 586.550 pesos (MXN), según la gravedad y si hay reincidencia.

No firmes nada que diga "renuncio al PTU" ni recibas dinero sin CFDI: sin comprobante timbrado te será más difícil acreditar el pago ante la autoridad. Y guarda tu último recibo de nómina como respaldo de los días y salarios del año.