Calcula tus utilidades (PTU) en México: cuánto te toca y cómo sacarlo paso a paso

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional en México: si trabajaste más de 60 días en el ejercicio fiscal y no estás en las exclusiones de la Ley Federal del Trabajo, te corresponde una parte del 10 % de la renta gravable que declare tu patrón. Lo que sigue te explica cómo calcularla, cuándo te la pagan y qué hacer si el patrón se hace el desentendido.

¿Te toca PTU? Quién la recibe y quién queda fuera

Para saber si entras al reparto, pasa esta lista:

• Más de 60 días efectivamente laborados en el ejercicio fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre), sin importar si fuiste de planta, eventual, sindicalizado o de confianza.
• Relación laboral subordinada: que haya un patrón que te dirija y te pague un salario, no un contrato civil o de honorarios.
• No aparecer en las exclusiones del artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo.
• Que la empresa tenga al menos un año de operaciones. Durante su primer ejercicio fiscal las empresas nuevas no reparten PTU, aunque ya tengan trabajadores.

Si tu patrón te dice que no le toca repartir porque “no hubo utilidades”, ojo: la base es la renta gravable fiscal (ingresos acumulables menos deducciones autorizadas), no la utilidad contable ni el flujo de caja. Si la renta gravable es cero o negativa, no hay fondo; si es positiva, sí hay, aunque la empresa reporte pérdidas en sus estados financieros.

Los perfiles que la Ley Federal del Trabajo saca del reparto

Quedan fuera del reparto, según la LFT:

• Directores, administradores, gerentes generales y jefes de departamento con poder de decisión.
• Socios y accionistas de la empresa.
• Trabajadores domésticos (quienes laboran en el hogar familiar).
• Prestadores de servicios profesionales por honorarios sin relación de subordinación (facturan, no tienen horario ni jefe directo).

Cuidado con dos trampas frecuentes: que el patrón “disfrace” como PTU bonos o prestaciones ya incluidos en tu salario, o que te cambie de puesto a “director” unos días antes del cierre del ejercicio para excluirte. Ambas son prácticas revisables por la PROFEDET.

Documentos y datos que debes juntar antes de calcular

Antes de hacer cuentas, reúne esto:

• RFC y CURP para identificarte en cualquier trámite.
• Recibos de nómina de todo el ejercicio fiscal (CFDI de nómina expedidos por tu patrón).
• Días efectivamente laborados en el año, incluyendo vacaciones disfrutadas e incapacidades pagadas por el patrón (las no pagadas suelen excluirse).
• Salario diario integrado, que incluye sueldo base, gratificaciones y prestaciones regulares; te lo debe entregar tu patrón en tu constancia.
• Si eres trabajador de confianza, tus recibos de PTU de los últimos tres ejercicios, para comparar con el tope de tres meses de salario y quedarte con el que más te favorezca.
• Total de días laborados por todos los trabajadores y suma de salarios devengados por toda la plantilla, datos que tu patrón debe tener y que puedes pedirle por escrito.

Una herramienta gratuita que respeta la fórmula 50/50 de la LFT y procesa los datos en tu propio equipo es la calculadora de PTU de Facturama; te sirve para estimar tu monto, aunque el cálculo oficial lo firma tu patrón.

Así se reparte el fondo: la fórmula paso a paso

El reparto se resuelve en tres pasos, todos previstos en la Ley Federal del Trabajo y en el artículo 123 de la Constitución:

1. El patrón determina el 10 % de su renta gravable del ejercicio, conforme al artículo 120 de la LFT y al artículo 10 de la Ley del ISR. Ese 10 % es el "fondo de PTU".
2. Ese fondo se divide en dos mitades iguales (50 % y 50 %).
3. Una mitad se reparte en proporción a los días trabajados por cada empleado; la otra mitad, en proporción al salario percibido por cada uno, con los topes que verás más abajo.

Ejemplo numérico: cuánto le tocaría a un trabajador en pesos

Imagina una empresa con 10 trabajadores, fondo de PTU de 250,000 pesos (MXN) y masa salarial anual conjunta de 200,000 pesos (MXN). Cada mitad del fondo es de 125,000 pesos (MXN).

Supón a un trabajador que laboró 300 días en el año y percibió un salario anual de 25,000 pesos (MXN):

• Mitad por días: 125,000 × (300 ÷ 3,000) = 12,500 pesos (MXN).
• Mitad por salario: 125,000 × (25,000 ÷ 200,000) = 15,625 pesos (MXN).
• PTU antes de topes: 28,125 pesos (MXN).

Si no le aplica ningún tope (no es de confianza ni supera el salario sindicalizado más alto + 20 %), ese sería su pago antes de impuestos.

Los topes que pueden reducir lo que te toca

La ley pone dos topes que pueden bajar tu PTU:

Si eres de confianza, revisa tus recibos de PTU de los tres ejercicios previos: si el promedio te conviene más que tres meses de salario, ese promedio manda.

ISR sobre tu PTU: cuánto te quitan de impuestos

La PTU tiene una exención equivalente a 15 veces la UMA diaria del año en que se paga; el excedente se grava según el artículo 96 de la Ley del ISR. La UMA diaria la publica el INEGI cada año y conviene confirmarla en el DOF antes de hacer la cuenta final.

Ejemplo: si la UMA diaria fuera de 110 pesos (MXN), la exención sería de 1,650 pesos (MXN); una PTU de 28,125 pesos (MXN) generaría 26,475 pesos (MXN) gravados, a los que se aplica la tarifa del ISR.

Fechas límite: cuándo te tienen que pagar

Los plazos los marca el artículo 122 de la LFT y dependen del tipo de patrón:

• Personas morales (sociedades, asociaciones): a más tardar el 30 de mayo del año siguiente al ejercicio.
• Personas físicas con actividad empresarial: a más tardar el 29 de junio del año siguiente al ejercicio.
• La PTU no reclamada por el trabajador se acumula al fondo del siguiente ejercicio y puedes pedirla hasta un año después del vencimiento del plazo legal.

Si tu patrón paga después de la fecha, lo que te debe se actualiza por inflación y genera intereses, además de las sanciones que puede imponer la STPS en una inspección.

No te la pagaron: rutas para reclamarla en México

Tienes tres caminos, en este orden:

1. PROFEDET: asesoría y representación gratuitas al trabajador, en línea o presencial en sus oficinas. Te ayudan a calcular tu PTU, revisar la documentación y, si procede, presentar queja ante la STPS o llevarte a conciliación.
2. Si el patrón se niega, conciliación prejudicial obligatoria ante el Centro Federal de Conciliación y Registro Laboral o el Centro de Conciliación de tu estado. Si no hay acuerdo, demanda ante el Tribunal Laboral federal o local.
3. Si sospechas que el patrón declaró utilidades en cero o no declaró, denuncia ante el SAT para que revise la declaración anual del ejercicio.

La acción para reclamar la PTU prescribe al año contado a partir del día siguiente al vencimiento del plazo legal de pago. Pasado ese año, la deuda se vuelve difícil de cobrar judicialmente.

Si el patrón asegura que no hubo utilidades

Pide por escrito la declaración anual del ejercicio y la papeleta de trabajo del ejercicio; revisa que la renta gravable no sea cero o negativa sin justificación. Si lo fue, el patrón debe acreditar la pérdida fiscal ante el SAT y la STPS puede verificarlo en una visita de inspección. Pasos:

1. Solicita a tu patrón, con acuse de recibo, copia de la declaración anual del ejercicio fiscal.
2. Compara los ingresos acumulables y las deducciones declaradas; si ves gastos inflados o ventas ocultas, anótalo.
3. Acude a PROFEDET para que te asesore y, en su caso, presente una queja ante la STPS.
4. Si hay indicios de simulación, presenta denuncia ante el SAT por posibles inconsistencias fiscales.

En resumen: PTU = 10 % de la renta gravable, repartido 50 % por días y 50 % por salario, con tope salarial y tope para trabajadores de confianza, exenta hasta 15 UMAs diarias y pagada a más tardar el 30 de mayo (personas morales) o el 29 de junio (personas físicas). Si no te la pagan, tienes un año para reclamarla en PROFEDET, el Centro de Conciliación y el Tribunal Laboral.