Aceptar herencia en México: pasos legales, impuestos y cómo hacerlo bien

Reunir papeles, decidir si aceptas pura y simple, a beneficio de inventario o repudias, pagar el ISR y los impuestos locales y, por último, inscribir los inmuebles en el Registro Público de la Propiedad: el camino para aceptar una herencia en México no es corto, pero sí es ordenado. Cada estado lo regula en su propio Código Civil, así que el trámite cambia si lo haces en la Ciudad de México, en Monterrey o en Guadalajara, pero los pasos se parecen.

¿Quién puede aceptar y bajo qué modalidades?

Heredero es quien recibe la posición universal del difunto: entra tanto a los bienes como a las deudas. Legatario es quien recibe solo lo que el testamento le dejó puntualmente; un departamento, un monto, un auto.

Tipos de herederos según el Código Civil de tu estado

La vocación hereditaria la define la ley o el testamento. Cuando hay testamento, se respeta la voluntad del causante; cuando no lo hay, se abre la sucesión legítima y entran los parientes en el orden que marca el Código Civil de tu entidad. La regla general que comparten los códigos estatales reconoce primero a los descendientes, en segundo lugar al cónyuge o concubino supérstite y, después, a los ascendientes; los colaterales hasta el cuarto grado suelen ser los últimos llamados.

La diferencia práctica entre heredero y legatario es enorme: el heredero responde de las deudas del difunto, incluso con su propio patrimonio; el legatario solo responde hasta donde alcanza lo recibido.

Aceptar pura y simple, con beneficio de inventario o repudiar

Quien acepta pura y simple ya no puede deshacerlo; quien repudia tampoco puede retractarse después.

Documentos que necesitas reunir

La mayoría se consigue en oficinas estatales, no federales: Registro Civil, Registro Público de la Propiedad y archivos notariales de tu entidad.

Del causante, los herederos y el testamento

• Acta de defunción expedida por el Registro Civil de donde ocurrió el fallecimiento.
• Acta de nacimiento y, en su caso, acta de matrimonio del causante.
• Identificaciones oficiales (INE/IFE) y CURP de cada heredero.
• RFC del causante y de los herederos (se tramita ante el SAT).
• Copia certificada del testamento si lo hubo, o constancia de no testamento.
• Acta de matrimonio o concubinato del heredero, si reclama derechos por parentesco.

De los bienes, deudas y seguros del causante

• Escrituras de los inmuebles inscritas en el Registro Público de la Propiedad.
• Facturas de vehículos y, si aplica, último comprobante de tenencia o refrendo.
• Estados de cuenta bancarios del difunto y de tarjetas de crédito.
• Contratos de crédito (INFONAVIT, FOVISSSTE, automotrices, personales).
• Pólizas de seguros con cobertura por fallecimiento y beneficiarios designados.
• Recibos de predial y agua al corriente para acreditar la posesión.

Impuestos y costos del trámite

El ejemplo que sigue usa cifras redondas y solo con fines de cálculo: imagina una herencia en Jalisco formada por una casa con valor de avalúo de 3,000,000 MXN, un auto valuado en 400,000 MXN y efectivo en cuentas por 600,000 MXN. El hijo acepta pura y simple.

ISR por adquisición a título gratuito (federal)

La Ley del Impuesto Sobre la Renta grava los ingresos que se obtienen por herencia o legado; la operación se asimila a una enajenación a título gratuito y la base se calcula con el valor de avalúo.

Fórmula general para personas físicas:

• Base gravable = valor de avalúo de los bienes menos deudas hereditarias comprobables.
• Se aplican las tarifas progresivas del ISR que la propia ley prevé para ingresos por enajenación a título gratuito.
• Existe una exención por monto bajo y otra cuando el parentesco es directo (ascendiente, descendiente o cónyuge), sujetas al cumplimiento de requisitos y topes que la ley establece.

Aplicado al ejemplo: la masa hereditaria bruta es 4,000,000 MXN. Si las deudas demostradas suman 800,000 MXN, la base baja a 3,200,000 MXN. Sobre esa cifra se aplica la tarifa progresiva; al ser ascendiente o descendiente, el hijo puede acceder a la exención por parentesco si cumple los requisitos formales (presentar declaración informativa ante el SAT y acreditar la relación).

Impuestos estatales, derechos registrales y honorarios notariales

Honorarios notariales: suelen moverse en un rango de 1% a 3% del valor de los bienes adjudicados, más IVA; cada notario publica su arancel y el Colegio de Notarios local regula máximos. Como referencia de orden de magnitud, una escritura de adjudicación con un inmueble de 3,000,000 MXN puede ir de 30,000 a 90,000 MXN de honorarios, más gastos de inscripción y copias.

Dónde y cómo se hace el trámite

Procedimiento ante notario

1. Acudir a una notaría pública del estado donde tuvo su último domicilio el causante, llevando acta de defunción, identificaciones de los herederos y, si existe, copia del testamento.
2. Solicitar la declaratoria de herederos cuando no hay testamento, o el reconocimiento de herederos y albacea cuando sí lo hay.
3. Notario levanta el acta, recaba firmas y, en su caso, otorga la escritura pública de aceptación y adjudicación.
4. Plazo aproximado: el acta de declaratoria de herederos puede resolverse en días o semanas si no hay controversia; la escritura de adjudicación se firma cuando ya se pagaron impuestos y se tienen los avalúos.
5. Modalidad: presencial ante notario; algunos estados permiten gestión digital para citas y pago de derechos registrales a través del portal del Registro Público o de la Receptoría de Rentas.

Inscripción de inmuebles en el Registro Público de la Propiedad

1. Presentar la escritura de adjudicación junto con el comprobante de pago del impuesto estatal y los avalúos.
2. Calificar el documento por el registrador; si hay observaciones, se aclaran y se reingresa.
3. Una vez inscrita, el nuevo titular puede obtener copia certificada para acreditar propiedad.
4. Plazo promedio: entre 2 y 6 semanas hábiles, dependiendo del estado y de la carga del Registro.

Plazos que se vencen y consecuencias

• ISR por enajenación a título gratuito: la declaración informativa debe presentarse en el mes inmediato posterior al ingreso, y el pago en la declaración anual si la ley lo exige como ingreso acumulable. Pasado el plazo, el SAT cobra recargos y actualización.
• Impuestos estatales sobre adquisición de inmuebles: cada entidad fija su plazo; en CDMX, por ejemplo, el ISAI se paga dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que se realiza el acto. Pasado ese término, hay recargos y, eventualmente, cobranza coactiva.
• Inscripción registral: no hay plazo fatal, pero mientras el bien no esté inscrito a tu nombre, los terceros pueden considerarlo todavía del causante y surgen riesgos de prescripción adquisitiva a favor de terceros con buena fe registral.
• Acciones de petición de herencia y de impugnación: prescribe conforme al Código Civil de tu estado, generalmente en plazos largos (de 5 a 30 años según la acción). Dejar pasar el tiempo dificulta acreditar derechos y obtener la posesión.
• Beneficio de inventario: debe ejercerse dentro de los plazos que fija el Código Civil estatal; vencido el término sin inventario, la aceptación se considera pura y simple.

Quien hereda y quiere conservar su patrimonio personal, primero pide un inventario de deudas; quien hereda un patrimonio saneado, acepta pura y simple ante notario y paga impuestos en su estado. Cualquiera de los dos caminos, en México, empieza por el Registro Civil y termina en el Registro Público de la Propiedad.

Antes de firmar la escritura de aceptación, pide al notario un reporte de gravámenes del inmueble en el Registro Público y un informe de adeudos ante el SAT; cinco minutos de búsqueda pueden evitar meses de litigio.