Cálculo de retención de impuestos en tu indemnización por despido en México: lo que sí te toca

¿Quién recibe indemnización por despido en México y qué modalidades existen?

Todo trabajador que prestó servicios subordinados a un patrón tiene derecho a las prestaciones que la Ley Federal del Trabajo prevé al terminar la relación laboral, siempre que el despido no sea justificado por una causa grave. La LFT reconoce tres figuras:

Despido justificado

Ocurre cuando el patrón acredita una causa enumerada por la ley (faltas de probidad, violencia, daños intencionales, entre otras). En este caso no hay indemnización: el vínculo termina sin pago extra.

Despido injustificado

El patrón no prueba causa justificada o simplemente decide prescindir del trabajador. Aquí nacen los tres meses de salario, los veinte días por año y la prima de antigüedad, además de las partes proporcionales devengadas.

Separación sin responsabilidad para el patrón

No es despido, pero también genera prima de antigüedad y partes proporcionales. Ocurre, por ejemplo, cuando el trabajador deja de laborar por incapacidad física o mental, o por renuncia voluntaria con más de quince años de servicio.

Quien define si te toca indemnización y cuánto es el patrón, pero la fuente del derecho siempre es la LFT federal.

Documentos que necesitas reunir antes del cálculo y del cobro

El trabajador debe llevar su identificación oficial vigente, la CURP, el RFC con e.firma activa, los recibos de nómina de los últimos tres meses, la constancia de antigüedad que expide el patrón y, si existe, el contrato individual o el oficio de designación. Con esos papeles acredita el salario diario integrado y las semanas cotizadas ante el IMSS, datos indispensables para fijar la base del cálculo.

Papeles que debe entregar el patrón

• CFDI de nómina con el complemento de indemnización (la «clave SAT» del complemento identifica cada concepto).
• Constancia de retención donde se desglosan ingresos exentos y gravados.
• Comprobante de pago (transferencia SPEI o cheque nominativo).

Cómo se integra la indemnización y qué parte grava el ISR

La indemnización federal se arma con cinco piezas que la LFT enlista con sus reglas propias: tres meses de salario, veinte días por año de servicio, prima de antigüedad, salarios vencidos (cuando el patrón no avisa la fecha del despido) y las partes proporcionales (aguinaldo, vacaciones y prima vacacional). El salario diario integrado se construye con el sueldo base más todas las prestaciones que recibe el trabajador conforme al artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo; cuando ese total supera el equivalente de la UMA vigente, se topa en ese límite para efectos de indemnización.

Porción exenta y gravable para el ISR

La retención la debe calcular el patrón con la tabla del artículo 96 de la LISR, que cambia cada año y se publica por el SAT en su portal.

Ejemplo numérico: retención del ISR sobre una indemnización en pesos mexicanos

Tomemos a Karla, quien trabajó seis años en una empresa de Monterrey con salario diario integrado de 916.67 pesos (MXN), es decir, 27.500 pesos mensuales.

1. Tres meses de salario: 3 × 27.500 = 82.500 pesos (MXN).
2. Veinte días por año: (20 × 916.67) × 6 = 110.000,40 pesos (MXN).
3. Prima de antigüedad: 12 días × 6 años = 72 días × 916.67 = 66.000,24 pesos (MXN).
4. Partes proporcionales (aguinaldo, vacaciones, prima vacacional): 26.000 pesos (MXN).

Total antes de ISR: 284.500,64 pesos (MXN).

Sobre ese total se aplica la exención del artículo 93 fracción XIII de la LISR. El tope exento depende del salario mínimo general del estado y del UMA vigente, así que solo Karla y su contador pueden precisar la cifra exacta con los valores del año del despido.

Dónde y cómo se tramita: pasos ante el SAT y organismos que intervienen

El patrón es el responsable de retener y enterar el ISR al SAT dentro del mes siguiente al pago. El trabajador, cuando percibe ingresos anuales que rebasan los límites del Título IV de la LISR, debe acumular la indemnización en su declaración anual.

Ruta del patrón

1. Emitir el CFDI de nómina con complemento de indemnización a través del portal del SAT.
2. Entregar constancia de retención con ingresos exentos y gravados.
3. Enterar la retención mediante la declaración mensual que el propio patrón presenta en línea.

Ruta del trabajador

1. Acudir a la PROFEDET para asesoría gratuita si sospecha un cálculo bajo o falta de pago.
2. Solicitar conciliación prejudicial ante el Centro de Conciliación Laboral federal o el de Nuevo León, según la sede del patrón.
3. Si la conciliación fracasa, demandar ante el Tribunal Laboral federal o local competente.

El plazo para demandar por despido injustificado es de dos meses contados a partir del día siguiente al despido, conforme a la LFT.

Cuando el ISR retenido parezca excesivo, el contribuyente puede pedir un saldo a favor en su declaración anual o, si el patrón no enteró la retención, presentar queja ante PRODECON, que defiende al contribuyente sin costo.