Aceptación de herencia en México: tipos, requisitos y cómo hacerla bien

Aceptar una herencia en México no es un trámite único: hay que decidir cómo se acepta (de forma pura o a beneficio de inventario), acreditar quién eres, pagar los impuestos federales y, si hay inmuebles, formalizar ante notario. Esta guía recorre los tipos de aceptación, los papeles que pide el Registro Civil y las notarías, los costos en pesos mexicanos y los plazos que sí corren, con ejemplos resueltos.

Quién puede aceptar y qué debe cumplir

Pueden aceptar la herencia las personas llamadas por la ley o por el testamento, según el código civil aplicable —el federal o el de cada entidad, porque en México la materia sucesoria es de orden local. Los herederos legítimos son los descendientes, los ascendientes, el cónyuge o, en su caso, el concubino y, a falta de estos, los parientes colaterales hasta el cuarto grado, según el Código Civil Federal y sus equivalentes estatales.

• Herederos testamentarios: los designados en el testamento, sin rebasar las porciones que fija el Código Civil Federal para legítimos y legatarios.
• Herederos legítimos (abintestato): descendientes, ascendientes, cónyuge o concubino y, supletoriamente, parientes colaterales.
• Modalidades de aceptación: pura y simple (el heredero responde de las deudas incluso con su propio patrimonio) o a beneficio de inventario (responde solo con los bienes recibidos). La Ley del ISR y los códigos civiles locales permiten esta segunda vía para acotar el riesgo.
• Albacea: ejecuta el testamento o tramita la sucesión intestamentaria; vigila el inventario, la rendición de cuentas y la entrega de bienes a los herederos.

En México la sucesión es estatal: revisa el código civil de la entidad donde vivía el causante al fallecer.

Documentos que debes reunir antes de aceptar

Antes de ir al notario o al juzgado familiar conviene tener todo en un solo expediente, porque cada documento alimenta al siguiente y un faltante detiene el trámite.

• Acta de defunción del causante (expedida por el Registro Civil de la entidad donde ocurrió el fallecimiento).
• Identificación oficial vigente de cada heredero (INE/IFE o pasaporte) y la CURP; el SAT también exige RFC del causante y de los herederos.
• Actas de nacimiento y de matrimonio o, en su caso, constancia de concubinato emitida por el juzgado familiar.
• Testamento abierto o cerrado, o la declaratoria de herederos cuando no haya testamento (se tramita en juicio sucesorio intestamentario).
• Inventario y avalúo de bienes y deudas, firmado por perito valuador registrado; con el valor de los inmuebles se calcula el impuesto local.
• Constancias registrales de los inmuebles (libertad de gravamen, antecedentes y vigente) del Registro Público de la Propiedad estatal.
• Comprobantes de las deudas del causante (créditos, tarjetas, líneas de financiamiento) para incluirlas en el inventario y, si conviene, aceptar a beneficio de inventario.

Impuestos y costos de aceptar la herencia

En México la herencia tributa por dos vías: la federal, vía ISR, y la local, mediante el impuesto sobre sucesiones y donaciones que aplican algunas entidades. Además, hay costos notariales y derechos registrales que dependen del valor de los bienes.

Ejemplo resuelto: ISR por herencia (cifras en MXN)

Supongamos que un hijo hereda un departamento con valor de 2.500.000 pesos y 350.000 pesos en cuentas bancarias, sin deudas. La suma de la masa hereditaria bruta es 2.850.000 pesos. El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta considera los ingresos por herencia como acumulables; el cálculo se hace sumando el ingreso al resto de los demás ingresos gravados del año y aplicando la tarifa del ISR correspondiente.

Para una sola percepción de 2.850.000 pesos, si el heredero es el único que recibe y no tiene otros ingresos gravados del ejercicio, el ISR determinado conforme a la tarifa anual del artículo 152 de la LISR ronda los 800.000 pesos, antes del pago provisional del ejercicio. Esa cifra depende del resto de ingresos y deducciones personales del heredero, por lo que conviene usar el simulador del SAT para no quedarse corto.

El ingreso por herencia se acumula al resto de los ingresos del año; revisa el simulador del SAT con tus cifras reales.

Impuestos estatales sobre sucesiones: cómo varían

La CDMX no cobra impuesto local por herencia, pero sí derecho de registro; el resto de entidades aplica tasas progresivas que cambian por nivel de parentesco y monto. Consulta el código fiscal del estado donde vivía el causante.

En cuanto a costos notariales, los honorarios del notario se rigen por las leyes de notariado estatales y suelen calcularse con base en el valor de los bienes; en el caso típico de un patrimonio inmobiliario de entre 1.000.000 y 3.000.000 de pesos, los honorarios notariales van del 1% al 3% del valor del inmueble, y los derechos registrales se cobran aparte en el Registro Público de la Propiedad.

Dónde y cómo se acepta la herencia

La aceptación se formaliza por tres vías, según los bienes y los herederos que haya.

1. Escritura pública ante notario: cuando hay inmuebles o varios herederos. El notario levanta el acta, identifica a las partes, solicita los certificados registrales y registra la escritura en el Registro Público de la Propiedad.
2. Juicio sucesorio ante juzgado familiar: cuando no hay testamento o no todos los herederos están de acuerdo. El juzgado declara herederos, aprueba el inventario y la partición, y la sentencia se eleva a escritura.
3. Documento privado con formalidades específicas: para herencias solo de muebles y, en algunos casos, con heredero único sin inmuebles; cada Registro Público de la Propiedad resuelve si admite o no la inscripción.

Los organismos que intervienen son: la Notaría, el Registro Público de la Propiedad estatal, el Registro Civil y el SAT para la determinación y pago del ISR.

Cuándo procede la aceptación en documento privado

El documento privado surte efectos entre las partes cuando se reconoce la firma y contiene los elementos esenciales; para inscribir inmuebles, la mayoría de los Registros Públicos estatales exige escritura pública, aunque algunas legislaciones registrales locales contemplan la inscripción de documentos privados con firmas certificificadas, siempre que no haya menores o personas incapaces y la masa hereditaria esté perfectamente identificada.

Plazos clave y consecuencias si se rebasan

• Renuncia a la herencia: no hay plazo fijo en el Código Civil Federal, pero si los coherederos te apremian (vía juicio sucesorio) y no manifiestas tu voluntad, la ley puede considerar que aceptas de manera tácita o que renunciaste por abandono; el plazo procesal para responder suele ser de cinco días hábiles en la jurisdicción familiar.
• Juicio sucesorio intestamentario: prescribe a los diez años contados desde el fallecimiento, conforme a las reglas generales de prescripción del Código Civil Federal.
• Pago del ISR: la declaración anual en la que se acumula el ingreso por herencia vence en abril del año siguiente al fallecimiento; el pago provisional suele exigirse a más tardar en el mes inmediato posterior a la liquidación de la herencia.
• Impuesto local sobre sucesiones: cada estado fija su propio plazo; en Jalisco y Nuevo León, por ejemplo, suele ser de treinta a sesenta días naturales desde la liquidación, y el Edomex maneja plazos similares en su Código Fiscal.
• Inscripción de inmuebles: el derecho para inscribir la escritura en el Registro Público de la Propiedad prescribe en plazos distintos según la entidad, generalmente de cinco a diez años.

Pasarse de los plazos fiscales genera actualización y recargos a tasa del SAT, además de multas por declaración extemporánea. En el plano civil, la prescripción de la acción sucesoria hace perder el derecho a reclamar la herencia, aunque los bienes ya registrados queden en manos de quien los haya inscrito a su favor sin controversia.

En sucesiones los plazos son doblemente serios: el fiscal genera recargos y el civil puede dejarte sin herencia.

Documentos clave para aceptar la herencia

• Acta de defunción
• Identificación oficial y CURP de los herederos
• RFC del causante y de los herederos
• Actas de nacimiento y matrimonio o constancia de concubinato
• Testamento o declaratoria de herederos
• Inventario y avalúo de bienes y deudas
• Constancias registrales de inmuebles