Utilidades en México: ¿cuándo te las pagan y cómo se calculan?

Las utilidades son un derecho constitucional de los trabajadores en México, conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades). Para reclamarlas solo necesitas haber cumplido 60 días laborados en la empresa durante el año; el patrón debe pagar dentro de plazos fijos y con reglas claras de cálculo. Si te las niegan, existen rutas administrativas y judiciales para cobrarlas.

¿Quiénes reciben utilidades y qué requisitos se cumplen?

Tienen derecho todos los trabajadores que sumen 60 días o más laborados en el ejercicio, incluso si ya no trabajan en la empresa al momento del reparto. La regla incluye a personal de planta, eventuales, ex trabajadores y quienes estén en licencia con goce de sueldo: maternidad, paternidad e incapacidad temporal. También reciben PTU los trabajadores subcontritados que, tras la reforma de 2021, deben estar dados de alta en la nómina de la empresa beneficiaria.

Quedan fuera del reparto los directores, administradores, gerentes generales y socios o accionistas de la empresa. Tampoco tienen derecho quienes emiten facturas como independientes, salvo que estén dados de alta en el régimen de nómina y subordinación del patrón.

¿Qué empresas quedan exceptuadas de repartir utilidades?

Hay supuestos claros en los que el patrón queda liberado de la obligación de repartir PTU:

• Empresas en su primer año de operaciones.
• Empresas que elaboran un producto nuevo durante sus dos primeros años de vida.
• Instituciones públicas dedicadas a la cultura, la asistencia o la beneficencia, sin fines de lucro.
• Empresas con capital menor al fijado por la STPS (Secretaría del Trabajo y Previsión Social); este monto se actualiza y debe consultarse cada año en el DOF.

¿Qué documentos te sirven para acreditar el derecho?

Cuando el patrón entrega el PTU o cuando tienes que reclamarlo, te van a pedir lo siguiente:

• Identificación oficial vigente: INE/IFE vigente o pasaporte.
• CURP y, en su caso, RFC con homoclave.
• Recibos de nómina del ejercicio fiscal completo para acreditar antigüedad y salario.
• Contrato individual de trabajo o constancia de antigüedad laboral emitida por la empresa.
• Baja o finiquito si ya no laboras ahí, para acreditar que existió la relación y los días efectivamente trabajados.

Si el patrón niega el pago o dice que no hubo utilidades, puedes pedirle copia de la declaración anual del ejercicio presentada ante el SAT. Esa declaración es la prueba clave para saber si la empresa generó utilidad fiscal repartible o no.

¿Cómo se calcula tu parte de utilidades?

El PTU total que reparte la empresa equivale al 10 % de la utilidad fiscal del ejercicio anterior, según lo que establece la Ley Federal del Trabajo. Esa bolsa se reparte en dos mitades exactas:

1. 50 % se reparte proporcional a los días trabajados por cada empleado durante el año.
2. 50 % se reparte proporcional al salario devengado por cada empleado en ese mismo ejercicio.

La Ley Federal del Trabajo fija un tope individual en su artículo 127, fracción VIII: ningún trabajador puede recibir menos que el equivalente a 3 meses de su salario o el promedio del PTU que haya recibido en los últimos 3 años, lo que resulte mayor. Este criterio fue declarado constitucional por la Segunda Sala de la SCJN y aplica desde abril de 2021.

Ejemplo resuelto con cifras

Imagina una empresa que declara 1.500.000 pesos (MXN) de utilidad fiscal en 2025. El PTU total a repartir es 150.000 pesos (MXN), que se divide así:

• 75.000 pesos (MXN) por días trabajados.
• 75.000 pesos (MXN) por salarios percibidos.

La empresa tiene 10 trabajadores que en conjunto acumularon 3.000 días laborados y 1.200.000 pesos (MXN) de salarios en el año.

Carla trabajó 300 días y ganó 180.000 pesos (MXN) en el ejercicio. Su parte se calcula así:

• Por días: 300 ÷ 3.000 × 75.000 = 7.500 pesos (MXN).
• Por salario: 180.000 ÷ 1.200.000 × 75.000 = 11.250 pesos (MXN).
• Total: 18.750 pesos (MXN).

Carla gana 15.000 pesos (MXN) al mes, así que el tope de 3 meses equivale a 45.000 pesos (MXN). Como 18.750 pesos (MXN) está por debajo del tope, recibe esa cifra sin ajustes. Si su PTU calculado hubiera sido menor a 45.000 pesos (MXN), el patrón estaría obligado a completarlo hasta llegar al tope.

¿Dónde y cómo te pagan las utilidades?

El pago debe hacerse en moneda de curso legal, exclusivamente mediante depósito a la cuenta de nómina del trabajador o cheque nominativo. Queda prohibido entregar el PTU en especie, vales de despensa, días extra de vacaciones o cualquier otra forma distinta al dinero efectivo.

El patrón debe seguir estos pasos:

1. Calcular el monto individual de cada trabajador conforme a los dos factores (días y salarios) y aplicar el tope legal si corresponde.
2. Notificarte por escrito cuánto te corresponde y cómo se integró la cifra, antes o al momento del pago.
3. Entregar el dinero en cuenta de nómina o con cheque nominativo a tu nombre.
4. Timbrar el CFDI de nómina con la clave de percepción 003 del catálogo del SAT, registrando además la exención aplicable equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica que te corresponda.

El PTU pagado es deducible para el ISR del patrón conforme al artículo 25, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en el ejercicio fiscal en que efectivamente se pague.

¿Cuándo te las pagan y qué pasa si se pasan las fechas?

La fecha límite depende del tipo de patrón, con un criterio federal único:

En ambos casos el límite efectivo para pagar es de 60 días naturales contados a partir de la fecha en que el patrón presenta su declaración anual. Si el patrón se pasa de esas fechas, el trabajador tiene 1 año para reclamarlo, contado desde el día siguiente al vencimiento.

Si la empresa no tuvo utilidades fiscales, no hay reparto, pero el patrón está obligado a notificarlo por escrito a los trabajadores y a mantener la declaración anual exhibida en un lugar visible del establecimiento, para que cualquiera pueda consultarla. Si el patrón no exhibe la declaración, presume que sí hubo utilidades y puedes exigir el pago.

Si te las negaron, tu primer paso es pedir asesoría gratuita en la PROFEDET (Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo), organismo de la STPS. Si no hay arreglo, el camino es presentar conciliación prejudicial ante el Centro de Conciliación (federal o local según la materia) y, después, demanda ante el Tribunal Laboral competente.

El plazo para reclamar corre aunque ya no trabajes ahí: cuenta desde el día siguiente al vencimiento del periodo legal de pago (30 de mayo para empresas, 29 de junio para personas físicas). No lo dejes pasar.

Si el cálculo individual queda abajo

el patrón completa hasta el tope legal

Cuando el cálculo individual cubre el tope

se paga esa cifra sin ajustes

Esta comparación te muestra cómo opera el tope del PTU: cuando el reparto natural es bajo, la ley obliga a completarlo; cuando alcanza, se paga tal cual.